2025年12月1日下午，由浙江财经大学《财税基础理论与政策》战略团队组织的马斯格雷夫论坛第92期在F楼305实验室举行。中央财经大学财税学院副院长孙鲲鹏教授担任主讲人，围绕《智能算税、确认式申报与企业税负》主题展开深度解析。孙教授作为中组部国家高层次人才计划入选者，同时具有清华大学经管学院会计学专业背景及北京市财政局财源建设处挂职副处长经历，是兼具深厚理论素养与丰富实务经验的复合型专家。他长期深耕数字财税领域，主持国家级课题10余项，在《经济研究》《管理世界》等权威期刊发表学术成果30余篇，其政策建议多次获得中央领导批示。

孙鲲鹏教授系统阐释了税收征管数字化变革的理论突破。他在经典Allingham-Sandmo逃税模型基础上进行创新性拓展，提出智能算税模式通过三重机制重构征纳关系：税务部门利用大数据与人工智能预生成应纳税额，企业仅需确认申报，彻底改变传统“自主申报—税务稽查”流程。该模型揭示，智能算税的核心创新在于税务部门预填企业可享受的合法减免额，从而将企业从繁琐的自行主张与申报成本中解放出来；同时分离申报操作与争议解决环节以降低合规成本；并依托预填税额基准强化稽查精准度，约束逃税行为。这一理论突破首次将技术赋能与制度柔性融入税收博弈分析，奠定“以数治税”的微观基础。

基于2009—2020年全国税收调查微观数据的双重差分实证研究表明，智能算税与确认式申报政策显著降低小规模纳税人增值税负担，平均降幅约7%。 其效能源于算法驱动的多重机制：一是降低申报操作成本，二是分离申报与争议环节，弱化“合规即受罚”的感知风险，三是将依法应享的优惠自动兑现（“应享尽享”），四是在算法预填基准参照下强化对偏离行为的靶向监管（“应交尽交”），综合净效应体现为减负。研究还发现，该模式的减负效果在规模更小、财务能力更弱、以及数字基础设施更好的地区与企业中更为显著，并能有效缩小区域间税负执行差异，在降低合规成本的同时并未放松对税收逃避的约束，伴随企业全要素生产率的提升与税负公平性的改善。

讲座讨论环节聚焦实践挑战与未来方向。针对基层服务覆盖差异，税务部门正探索适应性解决方案。研究团队提出应增强技术应用的透明度。与会学者建议补充对特殊群体适应性及行业转型等维度的研究，并优化跨区域政策协同机制。讨论还进一步延伸至智能征管对财税服务业态、企业财税职能配置的深远影响，以及数字技术未来是否会从根本上推动税制设计的变革。 孙鲲鹏教授总结指出，智能算税通过技术创新与制度设计的协同，显著提升了税法遵从度与税负公平性，为理解“以数治税”条件下的税负形成机制提供了扎实的微观证据，也为优化政策实施、提升可及性与公平性提供了量化依据，为全球税收治理贡献了中国智慧与方案。